بناءً على احدث بحث صادر عن المركز المصري للبحوث الاقتصادية ، نستطيع مناقشة النتائج المتعلقة بكل ما يتعلق بالضرائب على القطاعات غير الرسمية في مصر. يشير فرض الضرائب على النشاط غير الرسمي إلى فرض الضرائب على الشركات من القطاع غير الرسمي ، أي الشركات الصغيرة والفردية التي لا تتطلب تنظيمًا حكوميًا. وفقًا للورقة ، هناك ثلاث نقاط رئيسية يجب على صانعي القرار وضعها في الاعتبار عند النظر في الضرائب المفروضة على القطاع غير الرسمي. النقاط الرئيسية الثلاث هي كما يلي: الإيرادات الإضافية من الضرائب غير الرسمية ، ومكاسب الأسهم ، وتقليل التشوهات الاقتصادية.
أولاً ، من المهم مراعاة أن الأنواع المختلفة من السمة غير الرسمية تؤثر على الاقتصاد بشكل مختلف ولكن تتأثر بشكل مختلف بالضرائب. عادة ما تحدد الحكومة حداً أو "الحد الرئيسي" ؛ الشركات التي تحقق أرباحًا أعلى من تلك الإيرادات مؤهلة لضريبة القيمة المضافة وبالتالي لا تعتبر جزءًا من القطاع غير الرسمي. من ناحية أخرى ، يمتلك القطاع غير الرسمي أنواعًا متعددة من الأعمال. وبسبب ذلك ، يتم تقسيم انظمة الشركات إلى 4 فئات بناءً على مستوى السمة غير المنظمة: متناهية الصغر ، وصغيرة ، ومتوسطة ، وكبيرة.
تشير الأعمال الصغيرة إلى الشركات الفردية وتستند أساسًا إلى قطاع الخدمات. مثال على ذلك هو كاتب مستقل أو سباك أو خادمة. يمكن لمثل هذه "الشركات" إخفاء دخلها بسهولة والتهرب من الضرائب. الشركات الصغيرة هي شركات بها عدد قليل جدًا من الموظفين ؛ نتيجة لذلك ، سيكون التهرب الضريبي وإخفاء الدخل أكثر صعوبة في هذه الحالة لأن الموظفين وأصحاب الأعمال ليس لديهم دائمًا مصالح مشتركة.
تعمل الشركات المتوسطة الحجم على غرار الشركات الكبيرة ، لذا فإن التهرب الضريبي سيكون عملية معقدة ولكن سيكون من السهل تتبعها من قبل الحكومة. لذلك ، عند مناقشة فرض الضرائب على السمة غير المنظمة ، عادة ما تكون الشركات الصغيرة ومتناهية الصغر هي التي يجب على صانعي السياسات أخذها في الاعتبار لأن تنظيم الشركات المتوسطة الحجم أسهل. على الرغم من عدم إمكانية جني قدر كبير من الإيرادات بفرض ضرائب على الشركات الصغيرة والمتناهية الصغر ، تميل الحكومات إلى فرض ضرائب على هذه الشركات في محاولة لضمان الإنصاف. هناك أيضًا العديد من الحجج المؤيدة لمثل هذه الضرائب ، لكن أقوىها ينطبق على البلدان النامية ، وهذه الحجة هي أن القطاع غير الرسمي في البلدان النامية يشكل جزءًا كبيرًا من الاقتصاد مقارنة بالدول المتقدمة. لذلك في بلد مثل مصر ، يجب تقديم ضرائب الشركات الصغيرة. ولكن يبقى السؤال ، ما هي الطريقة البسيطة والمفيدة التي يمكن للحكومات أن تفرض مثل هذه الضريبة على السمة غير الرسمية؟
تتمثل إحدى النقاط الرئيسية في اختيار عتبة مثلى لإيرادات الشركات الصغيرة ليست منخفضة جدًا بحيث تكلف جهود التنظيم الضريبي أكثر وليست عالية بحيث تصبح جهود التهرب الضريبي أرخص بالنسبة للشركات الصغيرة. ومع ذلك ، فقد أظهرت الدراسات الاقتصادية أن الحصول على النطاق الصحيح يمكن أن يدر كميات كبيرة من الإيرادات ونظام اجتماعي سليم. لتبسيط حساب العتبة المثلى ، يتم الحساب بناءً على معدل عائد الأعمال الصغيرة بدلاً من صافي الدخل. ثم يتم استخدام معادلة بسيطة لاشتقاق الضريبة المثلى بناءً على رقم الأعمال والقيمة الحدية للأموال العامة والتكلفة لكل شركة من امتثال دافعي الضرائب وإدارة الضرائب.
تعتبر الضرائب غير الرسمية بالفعل عملية معقدة ولكن يتم تشجيعها عالميًا لضمان هيكل اجتماعي عادل وزيادة الإيرادات الحكومية. إذا تم تنفيذ الحكومة بعناية وعادلة ، فستجني فوائد اقتصادية طويلة الأجل. من ناحية أخرى ، يمكن أن تؤدي تأثيرات الضرائب العشوائية أو المرتفعة حقًا إلى آثار سلبية على سلوك دافعي الضرائب وخسائر اقتصادية لكنه حقا مشروع يستحق الكثير من الدراسة
